Copenhagen Capital A/S

Erhvervsstyrelsen har som led i regnskabskontrollen med de børsnoterede virksomheder foretaget en gennemgang af årsrapport for Copenhagen Capital A/S. Koncern- og årsregnskabet er aflagt efter IFRS samt yderligere danske oplysningskrav for børsnoterede virksomheder. Manglende oplysninger om væsentlige forudsætninger ved opgørelse af investeringsejendommenes dagsværdier Copenhagen Capital A/S har modtaget en påtale for ikke at oplyse i noterne om de væsentlige ikke-observerbare input, som virksomheden har benyttet til at opgøre investeringsejendommenes dagsværdier, jf. IFRS 13, afsnit 93, litra d og litra h (i). Virksomheden har i ledelsesberetningen i årsrapporten for 2018 oplyst, om blandt andet ”Exit yield” pr. ejendom. Virksomheden har tillige oplyst, hvorledes dagsværdien for den enkelte ejendom ville ændre sig ved en ændring i ”Exit yield”. I en note til koncernregnskabet er der vedrørende forudsætninger for dagsværdiopgørelsen henvist til ledelsesberetningen. De oplysninger, der kræves af IFRS, skal efter styrelsens opfattelse indgå i års- og/eller koncernregnskabet, og kan ikke gives uden for regnskabet, medmindre dette direkte fremgår af de enkelte standarder. På den baggrund er det styrelsens vurdering, at de af IFRS 13 krævede oplysninger om forudsætninger til opgørelse af dagsværdien af investeringsejendomme skal gives i koncernregnskabet (ejendommene ejes af dattervirksomheder). Styrelsen har endvidere påtalt, at den eneste forudsætning, som blev oplyst, var størrelsen på det benyttede afkastkrav (Exit yield). Efter styrelsens vurdering vil opgørelsen af investeringsejendommes dagsværdi tillige være afhængig af skønnet over den forventede indtjening fra ejendommene. Virksomheden har inden styrelsens afgørelse offentliggjort en delårsrapport, hvori den har oplyst om yderligere forudsætninger for opgørelsen af dagsværdierne, hvorfor styrelsen alene har valgt at påtale overtrædelsen.

Erhvervsstyrelsen har gennemført en kontrol af årsrapporten for 2015 for Copenhagen Capital A/S. Årsrapporten er offentliggjort i henhold til værdipapirhandelslovens § 27. Koncern- og årsregnskabet er aflagt efter International Financial Reporting Standards som godkendt af EU og yderligere danske oplysningskrav til årsrapporter for børsnoterede virksomheder. Års- og koncernregnskabet er revideret af Moore Stephens Danmark Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. Revisionspåtegningen er uden forbehold eller supplerende oplysninger. Erhvervsstyrelsen har den 15. marts 2017 truffet følgende afgørelse vedrørende årsrapporten for 2015 for Copenhagen Capital A/S, jf. årsregnskabslovens § 159 a, stk. 5 og 6, sammenholdt med årsregnskabslovens § 161. Afgørelsen har på grund af forholdenes principielle karakter været forelagt Finanstilsynets bestyrelse på bestyrelsens møde den 15. marts 2017, jf. årsregnskabslovens § 159 a, jf. lov om finansiel virksomhed § 345 og lov om værdipapirhandel m.v. § 84. 1. den metode til måling af dagsværdien af virksomhedens prioritetsgæld, som virksomheden anvender og beskriver under anvendt regnskabspraksis, er i strid med IFRS 13, afsnit 43, 2. virksomheden ikke har beskrevet, hvordan klassifikation af gæld til dagsværdi med indregning i totalindkomstopgørelsen af ændringer i dagsværdi stemmer overens med virksomhedens investeringsstrategi i henhold til IAS 39, afsnit 9 litra b, 3. virksomheden ikke har givet kvantitative oplysninger om væsentlige ikke-observerbare input anvendt ved dagsværdimålingen af investeringsejendomme i henhold til IFRS 13, afsnit 93, litra d, og 4. virksomheden i pengestrømsopgørelsen ikke særskilt har præsenteret modtagne og betalte renter i henhold til IAS 7, afsnit 31. For en konkret begrundelse og vurdering af forholdene henvises til sagsfremstillingen nedenfor. AI-genererede svar baseret på vores hjemmeside. Verificer via links.