Spar Lolland A/S

Det er Fondsrådets vurdering, at Spar Lolland A/S’ årsrapport for 2011 indeholder følgende fejl: Spar Lolland A/S har i forbindelse med opkøbet af EIK Bank Danmark 2010 A/S indregnet 121 mio. kr. som en del af goodwill, selvom beløbet efter Fondsrådets vurdering skyldes tilkøbt indlånsoverskud, og fordelen herved opfylder betingelserne i IFRS 3, afsnit B31 og B34 for indregning som et immaterielt aktiv med bestemmelig levetid. Spar Lolland A/S har i koncernregnskabet indregnet et udskudt skatteaktiv på 162 mio. kr. og i selskabsregnskabet indregnet et udskudt skatteaktiv på 178,5 mio. kr. på trods af, at banken ikke har tilstrækkelige skattepligtige midlertidige forskelle, som det fremførbare underskud kan modregnes med og på trods af, at der pr. 31. december 2011 ikke forelå overbevisende dokumentation for, at der vil være tilstrækkelig fremtidig skattepligtig indkomst til, at de udskudte skatteaktiver vil kunne udnyttes. Denne dokumentation er en forudsætning for indregning jf. IAS 12, afsnit 35, når virksomheden for nylig har været tabsgivende og ikke har tilstrækkelige skattepligtige midlertidige forskelle, som det fremførbare underskud kan modregnes med. Fondsrådet har på den baggrund givet Spar Lolland A/S påbud om at udsende supplerende/korrigerende information til årsrapporten for 2011, der indeholder følgende: En ændring af såvel koncern- som selskabsregnskabet, hvor de nævnte 121 mio. kr. ikke er indregnet som goodwill, men i stedet er indregnet som et immaterielt aktiv med bestemmelig levetid (en forøgelse af det immaterielle aktiv, som banken allerede har indregnet). Endvidere skal det immaterielle aktiv afskrives i henhold til bestemmelserne i IAS 38, afsnit 97.

Finanstilsynet har foretaget en regnskabskontrol af Spar Lolland A/S’ årsrapport for 2010. Dette er sket som led i den kontrol af finansielle virksomheders årsrapporter, som Finanstilsynet udfører på vegne af Fondsrådet. Denne redegørelse offentliggøres efter reglerne i bekendtgørelse om finansielle virksomheders pligt til at offentliggøre Finanstilsynets vurdering af virksomheden. Finanstilsynet konstaterede ved kontrollen tre fejl i Spar Lolland A/S’ årsrapport. Det vil sige fravigelser fra regnskabsreglerne, som Finanstilsynet umiddelbart vurderede, kunne have betydning for regnskabsbrugernes økonomiske beslutninger truffet på baggrund af årsrapporten. Spar Lolland A/S offentliggjorde den 27. maj 2011 supplerende/korrigerende information, hvor fejlene var rettet. Manglende oplysninger om kreditkvaliteten på finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede Manglende oplysninger om alderen på finansielle aktiver, som er forfaldne men ikke værdiforringede Utilstrækkelig beskrivelse af årets resultat sammenholdt med den forventede udvikling ifølge de senest offentliggjorte forventninger Finanstilsynet betragter hermed regnskabskontrolsagen som afsluttet. Manglende oplysninger om kreditkvaliteten på finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede Et pengeinstitut, der aflægger koncernregnskab efter IFRS eller som har værdipapirer optaget til handel på et reguleret marked i et EU/EØS-land, skal oplyse om kreditkvaliteten på finansielle aktiver, som hverken er forfaldne eller værdiforringede. Oplysningskravet sigter på at skabe klarhed for regnskabsbrugerne om kvaliteten på den del af aktiverne, hvorpå der endnu ikke er konstateret problemer i form af restancer eller nedskrivninger. Spar Lolland A/S havde i årsrapporten ikke oplyst om kreditkvaliteten på den del af udlånene, som hverken var forfaldne eller værdiforringede. Som følge heraf havde en regnskabsbruger ikke mulighed for at vurdere kreditkvaliteten på denne del af bankens udlån.