Basisbank A/S

Datatilsynet har afsluttet en række tilsyn med fem udvalgte bankers og sparekassers håndtering af indsigtsanmodninger fra kunder. Tilsynene fokuserede på retningslinjer og procedurer for håndtering af kunders anmodninger om indsigt. Datatilsynet har afsluttet tilsyn med fem udvalgte bankers og sparekassers håndtering af anmodninger om indsigt fra kunder Bankerne og sparekasserne var bl.a. udvalgt baseret på antallet af klager hos Datatilsynet og bestod af Danske Bank A/S, Sparekassen Sjælland-Fyn A/S, Basisbank A/S, Sparekassen Kronjylland og Ringkjøbing Landbobank Aktieselskab. Datatilsynet udtalte alvorlig kritik af, at Danske Banks procedure for at håndtere anmodninger om indsigt fra kunder ikke var i overensstemmelse med databeskyttelsesreglerne. Bankens procedure bestod i en lagdelt tilgang, hvor kunden kunne få indsigt i sine oplysninger på tre forskellige måder, og Datatilsynet fandt, at denne lagdelte tilgang ikke var i overensstemmelse med databeskyttelsesforordningen. Procedurerne hos fire ud af fem banker understøttede retten til indsigt Datatilsynet fandt endvidere, at Sparekassen Sjælland-Fyn A/S’, Basisbank A/S’, Sparekassen Kronjylland og Ringkjøbing Landbobank Aktieselskabs procedurer for at håndtere anmodninger om indsigt fra kunder understøttede retten til indsigt. Af Datatilsynets afsluttende udtalelser i de enkelte tilsyn fremgår bl.a. følgende: procedure for at besvare af anmodninger om indsigt fra kunder består i at danne en indsigtsrapport suppleret med en manuel gennemgang af systemer og databaser, som den tekniske løsning ikke omfatter. har udarbejdet skabeloner til at besvare anmodninger om indsigt fra kunder, og at banken vedlægger en kopi af de oplysninger, som banken behandler om den pågældende.

Basisbank var et pengeinstitut, der ved inspektionens start udelukkende opererede online. Banken beskæftigede sig med privatkunder bosat i Danmark. Banken henvendte sig særligt til danske kunder med indlånsoverskud, og tilbød enkle indlåns- og opsparingsprodukter. Herudover beskæftigede banken sig med udlån, hvor banken både tilbød kontantlån og genstandslån. Banken havde den 14. juni 2021 offentliggjort, at banken havde indledt en proces med at afvikle sin forretning i Danmark, hvorfor banken ikke længere optager nye kunder. Finanstilsynet vurderer, at virksomhedens iboende risiko for at blive brugt til hvidvask eller finansiering af terrorisme er medium til høj vurderet i forhold til gennemsnittet af finansielle virksomheder i Danmark. I vurderingen har Finanstilsynet særligt lagt vægt på, at banken udelukkende har fjernkunder, og at banken har et relativt stort antal delkunder. Finanstilsynet konstaterede en række forhold under inspektionen, som banken er blevet gjort opmærksom på. Det drejede sig bl.a. om behovet for en revision af dels risikopolitikken, dels forretningsgangen for etablering af kundeforhold, samt behovet for at banken foretager en egentlig og konkret risikovurdering af kunderne, og at banken undersøger baggrunden og formålet for transaktioner, som banken vurdere er mistænkelige. Henset til bankens afvikling, har Finanstilsynet undladt at komme med reaktioner på baggrund af inspektionen, da reaktionerne ville relatere sig til aktiviteter, som banken ikke længere udfører. AI-genererede svar baseret på vores hjemmeside. Verificer via links.

Basisbank A/S blev grundlagt som Danmarks første udelukkende onlinebaserede bank i år 2000. Banken har hovedsæde i Brøndby. Banken betjener privatkunder bosat i Danmark. På udlånssiden tilbydes banklån uden sikkerhed. Produktet udbydes både direkte og indirekte via en række samarbejdspartnere, såsom detailhandlere, webshops, bilforhandlere og låneportaler. Banken henvender sig derudover til danske kunder med indlånsoverskud, hvor der tilbydes enkle indlåns-/opsparingsprodukter samt betalingsformidlingsløsninger. Finanstilsynet vurderer på baggrund af det lave rentemiljø samt ny regulering af forbrugslån, at der er en vis usikkerhed om forretningsmodellens holdbarhed. Banken fik påbud om at præcisere sin skriftlige forretningsmodel, så den indeholder grænser for bankens ønskede kapitaloverdækning i forhold til det samlede kapitalkrav inklusiv alle bufferkrav. Bankens risikoansvarlige skal udbygge sit arbejde med selvstændige analyser og kontroller, og den risikoansvarlige må ikke alene basere sine konklusioner på arbejde foretaget i første forsvarslinje. Banken fik flere påbud på kreditområdet. Banken skal sikre, at der udarbejdes et betryggende beslutningsgrundlag ved alle bevillinger uanset lånestørrelse for at kunne udføre en tilstrækkelig vurdering af, hvilke risici banken påtager sig. Et betryggende beslutningsgrundlag vil almindeligvis som minimum indebære, at der indhentes opdaterede økonomiske oplysninger om låntager. Banken fik påbud om at foretage ekspertbaserede stikprøver i tilstrækkeligt omfang med henblik på at sikre tilstrækkelig validering af, om nedskrivningsniveauet i bankens nedskrivningsmodel er passende. Ved inspektionen gennemgik Finanstilsynet 153 udlån for samlet 23,0 mio. kr. Det svarer til, at der samlet er gennemgået 0,74 pct. af bankens udlånsmasse pr. 30. september 2020. Finanstilsynet fandt ved eksponeringsgennemgangen et højt antal af private eksponeringer uden indsigt i låntagers økonomiske forhold, svarende til 21,9 pct.

Basisbank A/S er i det væsentligste en internetbank, som yder forbrugslån uden sikkerhed både online under forskellige brands og via distributører i detailhandelen. Bankens forretningsmodel baserer sig på modeller og automatiserede processer på kreditområdet. Banken har haft en betydelig år-til-år udlånsvækst, som er opgjort til 16,2 pct. ultimo december 2019. Banken forventer dog en begrænset vækst i 2020. Banken har en høj risikoappetit, hvilket fremgår af bankens kreditpolitik. De tilladte gældsfaktorer er meget høje, mens de som minimum krævede rådighedsbeløb er lavere end i andre pengeinstitutter. Banken påtager sig dermed potentielt en betydelig kreditrisiko. Banken overvejer at indføre makroøkonomiske variable i bankens modeller for opgørelse af nedskrivninger. Finanstilsynet har på inspektionen gjort banken opmærksom på vigtigheden af, at banken fortsat arbejder på at sikre, at bankens kreditmodeller fungerer hensigtsmæssigt, når konjunkturerne ændrer sig hurtigt og kraftigt, herunder at modellerne er egnede under både gode og dårlige konjunkturer. Banken fik påbud om at foretage stikprøvebaserede ekspertvurderinger som supplement til bankens validering af bankens nedskrivningsmodel med henblik på at vurdere, om nedskrivningsniveauet forekommer plausibelt under hensyntagen til kundernes kreditbonitet. Finanstilsynet vurderede, at bankens kobling mellem bankens interne PD-værdier og Finanstilsynets bonitetsskala til etablering af bonitetsklassifikation som angivet i bilag 7 i vejledning til regnskabsindberetning for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. var for optimistisk bl.a. accepterer banken meget høje PD-værdier for kunder med normal bonitet og kunder med visse svaghedstegn. Finanstilsynet vurderede, at banken bør nedjustere PD-værdierne i bankens oversættelse af Finanstilsynets bonitetsskala, så der er større overensstemmelse til Finanstilsynets beskrivelse af de enkelte bonitetsklasser.

Basisbank er i det væsentligste en internetbank, som yder forbrugslån uden sikkerhed både online under forskellige brands og via distributører i detailhandelen. Bankens forretningsmodel baserer sig på modeller og automatiserede processer på kreditområdet. Banken fik påbud om at præcisere kapital- og likviditetsmålsætninger i forretningsmodellen. Banken har en betydelig udlånsvækst og styrer efter en udlånsvækst på 20 pct. om året. Banken har en høj risikoappetit. Kundernes tilladte gældsfaktorer er meget høje, mens de som minimum krævede rådighedsbeløb er meget lave i forhold til andre pengeinstitutter. Banken påtager sig dermed potentielt en betydelig kreditrisiko. Banken har opdateret sin forretningsmodel siden seneste inspektion, så den nu indbefatter køb af pantebreve. Dette forretningsområde er kendetegnet ved høj kompleksitet og risiko, hvilket stiller store krav til bankens organisation, viden og it-anvendelse. Finanstilsynet konstaterede, at banken på en række punkter ikke følger sine egne retningslinjer for bevilling af personkreditter med pant i fast ejendom. Desuden modtog banken påbud om ved bevilling at foretage en vurdering af robustheden af kundens fremtidige indtjening og likviditet samt kundens evne og vilje til at overholde indgåede forpligtelser, også ved en eventuel forværring af kundens økonomiske forhold. Banken placerer debitorer, der har anmærkning i RKI, i stadie 2 i henhold til IFRS 9-regnskabsreglerne. Det er Finanstilsynets vurdering, at kunder, som er registreret i RKI, i udgangspunkt vurderes at være i betydelige økonomiske vanskeligheder. Banken fik påbud om at gennemgå samtlige kunder med RKI-anmærkning med henblik på at afdække, om lånene er kreditforringede og dermed skal placeres i stadie 3 i henhold til IFRS 9.

Inspektionen var en undersøgelse af hvidvaskområdet som led i det løbende tilsyn med banken. Inspektionen omfattede bl.a. bankens risikovurdering, politikker, procedurer og interne kontroller samt kundekendskabsprocedurer, herunder overvågning af privatkunder og virksomhedskunder. Banken tilbyder forbrugslån til private kunder gennem bankens hjemmeside og via forskellige partnere som f.eks. detailhandlere og låneportaler. Herudover tilbyder banken enkle bankydelser som lønkonti, pensionskonti, børneopsparinger, simple opsparingsprodukter, betalingsformidlingsløsninger, betalingskort og depotkonti. I forhold til sidstnævnte oplyser banken, at den ikke yder rådgivning, og at kunderne udelukkende kan købe danske aktier. Banken er internetbaseret, har ingen filialer og er kun til stede i det danske marked. Banken modtager ikke kontante midler, veksler ikke valuta og har lukket for tilgang af erhvervskunder. De meget få erhvervsudlån banken har, arbejder den på at få afviklet. Finanstilsynet vurderer, at bankens iboende risiko for at blive misbrugt til hvidvask eller finansiering af terrorisme er normal til høj vurderet i forhold til gennemsnittet af finansielle virksomheder i Danmark. I vurderingen har Finanstilsynet særligt lagt vægt på, at selvom banken alene tilbyder enkle finansielle produkter og primært har privatkunder bosat i Danmark, består bankens kundeportefølje udelukkende af distancekunder, og banken udbyder en række forskellige finansielle produkter. På baggrund af inspektionen er der et antal områder, som giver anledning til tilsynsmæssige reaktioner. Finanstilsynet konstaterede, at bankens risikovurdering ikke i tilstrækkelig grad identificerer og vurderer den iboende risiko for, at virksomheden kan blive misbrugt til hvidvask eller finansiering af terrorisme. Særligt mangler banken at forholde sig til risikoen for at den kan blive misbrugt til finansiering af terrorisme.

Bankens forretningsmodel baserer sig på modeller og automatiserede processer på kreditområdet. Banken fik påbud om at tilpasse forretningsmodellen, så risici på andre områder end kredit ligeledes bliver adresseret. Banken har en betydelig udlånsvækst og styrer efter en udlånsvækst på 20 pct. om året. Banken har en høj risikoappetit. De tilladte gældsfaktorer er meget høje, mens de som minimum krævede rådighedsbeløb er meget lave i forhold til andre pengeinstitutter. Banken påtager sig dermed potentielt en betydelig kreditrisiko. Finanstilsynet konstaterede en række svagheder ved bankens ansøgningsmodel og modeller for kundernes adfærd. Begge modeller er udviklet af banken selv. Banken fik påbud om at få foretaget en vurdering af LGD-modellen. Banken fik påbud om at efterleve et påbud fra sidste inspektion, som endnu ikke var opfyldt tilstrækkeligt. Påbuddet vedrører vurdering af bankens LGD-model. Banken har desuden justeret sin kreditpolitik, således at banken ikke længere efterlever et påbud fra Finanstilsynets inspektion i 2016 vedrørende bestyrelsens involvering i modelændringer. Banken driver en virksomhed med stor afhængighed af modeller. Derfor er det vigtigt, at bestyrelsen er involveret i ændringer i modellernes forudsætninger, da disse ændringer er væsentlige for, hvilke risici banken påtager sig. Banken fik påbud om at justere sin kreditpolitik, således at der igen sikres en tilstrækkelig involvering af bestyrelsen i væsentlige ændringer i bankens modeller og banken igen efterlever Finanstilsynets påbud fra 2016. Derudover fik banken påbud om at tilpasse sin instruks og sine forretningsgange, så de passer til bankens faktiske forhold.

Udlånet er i perioden fra den 30. juni 2016 til 30. juni 2017 forøget med 21 pct. Tilsynsdiamantens grænseværdi for årlig udlånsvækst er på 20 pct. Basisbank A/S har til Finanstilsynet oplyst, at banken forventer en udlånsvækst for hele 2017 på omkring 20 pct. Høj udlånsvækst udgør en forøget risiko og stiller ekstraordinære krav til pengeinstituttets kreditstyring. Høj udlånsvækst vil normalt kræve, at organisationen tilpasses, så kreditstandarderne ikke svækkes, og risici kontrolleres og styres på forsvarlig vis, herunder at risikoen for systemiske fejl og/eller svagheder i modelbasserede lånesystemer genovervejes. Bankens forhøjede nedskrivninger i 2. kvartal 2017 er i et vist omfang forårsaget af operationelle og modelmæssige svagheder. Finanstilsynet har på den baggrund givet Basisbank A/S en risikooplysning om, at banken bør sikre en lavere udlånsvækst. AI-genererede svar baseret på vores hjemmeside. Verificer via links.

Bankens forretningsmodel er gradvist blevet ændret siden 2012. I dag er banken i det væsentligste en internetbank, som yder forbrugslån uden sikkerhed både online under forskellige brands og via distributører i detailhandelen. Endvidere gennemgik Finanstilsynet alle bankens erhvervsudlån. Disse udlån har siden 2012 været under afvikling, og var ultimo 2016 nedbragt til ca. 100 mio. kr. før nedskrivninger. Gennemgangen resulterede i en mindre nedregulering af værdien af nogle af bankens ejendomsanparter. Banken modtog påbud om, at der fortsat er mangler i orienteringen af bestyrelsen om kreditrisiciene i forbrugslånsporteføljen og i orienteringen om ændringer i bankens model, der behandler låneansøgninger. Banken modtog påbud om, at den skal vurdere hvilke modelændringer, der skal foretages for at risiciene i bankens nye lånetyper behandles korrekt. Endelig fik banken påbud om, at risikoansvarliges årlige rapport fremadrettet skal forholde sig til samtlige krav i ledelsesbekendtgørelsen. Banken havde ultimo 2016 opgjort sit individuelle solvensbehov til 10,91 pct., mens solvensen var opgjort til 16,9 pct. Finanstilsynet har på baggrund af undersøgelsens observationer opgjort bankens solvensbehov til 11,5 pct. Dette skyldes, at banken ikke havde taget tilstrækkeligt hensyn til de forskellige produkters kreditrisici og ikke i tilstrækkelig grad havde forholdt sig til de operationelle risici. AI-genererede svar baseret på vores hjemmeside. Verificer via links.

Inspektionen var en funktionsundersøgelse, hvor Finanstilsynet gennemgik udvalgte områder med særlig fokus på ledelses- og kreditområdet, revisionens arbejde samt bankens økonomi og solvens. Undersøgelsen var i et vist omfang en opfølgning på den seneste undersøgelse primo 2014. Banken har befundet sig i genopretning siden februar 2013. Banken har over de seneste år gradvist ændret sin forretningsmodel, så den nu primært er en forbrugslånsbank. Banken har dog fortsat en mindre privat- og erhvervskundeportefølje, der er under afvikling. Bankens risici knytter sig fremover derfor primært til risiciene ved ydelse af forbrugslån, og kun i mindre omfang til risiciene ved den tilbageværende erhvervsportefølje. Finanstilsynet gennemgik ved undersøgelsen bankens 38 største udlån, primært til erhvervskunder, samt et mindre antal privatkundeudlån fra bankens observations-, nedskrivnings- og overtrækslister. Herudover gennemgik Finanstilsynet 210 udlån udtrukket som stikprøve blandt bankens forbrugslån og 90 udlån fra bankens svenske datterselskab Selene Finans AB. Gennemgangen omfattede i alt ca. 20 pct. af bankens udlånsmasse ultimo marts 2015. Undersøgelsen viste, at mernedskrivningsbehovet, specielt på forbrugslånsporteføljerne, var af en sådan størrelse, at bankens kapital var tabt. Årsagerne hertil var, at bankens forventninger til låntagernes betalingsevne og betalingsvilje var for optimistiske, og at banken anvendte en forkert opgjort tilbagediskonteringsrente. Bankens konstatering af objektiv indikation på værdiforringelse (OIV) på forbrugslån var heller ikke rettidig. Finanstilsynet påbød som følge heraf den 18. november 2015 banken at foretage mernedskrivninger på i alt 224,5 mio. kr. og stillede samtidig et kapitalkrav til banken. Banken fik den 4. december 2015 en kapitaltilførsel på 360 mio. kr. som gjorde, at banken herefter opfyldte kapitalkravet og dermed var ude af genopretning.

Inspektionen var en funktionsundersøgelse, hvor bankens væsentlige risikoområder blev gennemgået. Finanstilsynet gennemgik bl.a. ledelsesområdet, kreditområdet og bankens kapitalforhold. Banken har siden februar 2013 været underlagt dispositionsbegrænsende påbud, som følge af at bankens faktiske solvens er lavere end bankens solvensbehov. Siden den seneste undersøgelse har banken fået en ny forretningsmodel, en ny direktion, samt en ny ejer- og kapitalstruktur. Banken vil tilbyde forbrugskreditter til danske og svenske forbrugere, og erhvervsporteføljen forsøges fortsat afviklet. Banken ønsker stadig at være en internetbank. Finanstilsynet gennemgik på undersøgelsen bankens 38 største engagementer, alle større end 2 pct. af basiskapitalen, samt en stikprøve på 49 engagementer i intervallet 250.000 kr. – 3,6 mio. kr., i alt svarende til ca. 36 pct. af de samlede udlån. Derudover blev 15 engagementer fra forbrugskredit-porteføljen gennemgået med henblik på at vurdere bankens regnskabsmæssige behandling af disse engagementer. Blandt de 38 største engagementer, der for de flestes vedkommende var engagementer med relation til ejendomsbranchen, var der objektiv indikation for værdiforringelse (OIV) i 16 engagementer, svarende til 38 pct. målt på volumen. Det er fortsat Finanstilsynets vurdering, at boniteten af bankens største engagementer er under gennemsnittet for gruppe 3 institutter. Finanstilsynet fandt endvidere behov for yderligere nedskrivninger for ca. 2,3 mio. kr. Banken fik herudover enkelte påbud på ledelsesområdet og kreditområdet, herunder et påbud om at ledelsen i højere grad skal forholde sig til indholdet i risikorapporteringen. Banken fik endvidere en påtale for, at et sponsorat ikke var blevet forelagt og godkendt af bestyrelsen. Bankens indberettede solvensbehov pr. ultimo december 2013 var 11,0 pct.

Finanstilsynet har foretaget regnskabskontrol af det indregnede udskudte skatteaktiv i Basisbank A/S` årsrapport for 2012. Dette er sket som led i den løbende kontrol af finansielle virksomheders årsrapporter og som opfølgning på Finanstilsynets påtale af årsrapporten for 2010. Det var Finanstilsynets vurdering, at indregningen af det udskudte skatteaktiv var en fejl, da banken ikke havde overbevisende dokumentation for udnyttelse af skatteaktivet. Efter at have fået Finanstilsynets udkast til afgørelse i høring offentliggjorde Basisbank A/S selv d. 14. juni 2013 supplerende/korrigerende information til årsrapporten for 2012, hvor fejlen var rettet. At indregne et udskudt skatteaktiv uden at kunne fremlægge overbevisende dokumentation for, at banken vil have tilstrækkelig fremtidig indkomst til, at det indregnede udskudte skatteaktiv kan udnyttes. Manglende nedskrivning af et tilgodehavende sambeskatningsbidrag. Banken havde i årsrapporten for 2012 indregnet et udskudt skatteaktiv på ca. 30 mio. kr., hvor langt hovedparten hidrørte fra fremførbare skattemæssige underskud. Banken havde over en længere årrække genereret underskud. Når en virksomhed for nyligt har været tabsgivende, skal virksomheden i henhold til regnskabsreglerne have overbevisende dokumentation for, at den vil kunne generere tilstrækkelige fremtidige skattepligtige overskud til at kunne udnytte et indregnet udskudt skatteaktiv. Banken havde i begyndelsen af 2012 erhvervet en ny portefølje udlån og budgetterede med, at den i 2012 og fremover ville få overskud, så den kunne udnytte skatteaktivet. Endvidere forventede banken, at en del af det indregnede skatteaktiv ville blive realiseret i en tidligere koncernsambeskatning.

Inspektionen var en ordinær undersøgelse, hvor alle bankens væsentlige områder blev gennemgået ud fra en risikobaseret vurdering, hvor der blev lagt størst vægt på de områder, der havde den største risiko. Banken fik i februar 2012 nye ejere, der indskød 70 mio. kr. i ny kapital og 5 mio. kr. i ansvarlig lånekapital. Basisbank overtog i samme forbindelse en portefølje af forbrugslån på 600 mio. kr. fra Bokredit A/S. Banken er en internetbank med en forretningsmodel, der tilsigter udelukkende at være en bank for privatkunder. Den overtagne erhvervsportefølje fra den ”gamle” Basisbank forsøges således afviklet eller afhændet. Banken har fået en risikooplysning om, at banken efter de nye nedskrivninger har for mange store engagementer i forhold til tilsynsdiamantens pejlemærker. Andelen af store engagementer er opgjort til 184,5 procent af basiskapitalen, hvor tilsynsdiamantens pejlemærke er 125 procent. Finanstilsynet gennemgik på undersøgelsen i alt 151 engagementer bestående af de 52 største engagementer, en stikprøve på 49 engagementer fra den ”gamle” Basisbank og en stikprøve på 50 engagementer fra Bokredit-porteføljen, i alt svarende til 29,1 pct. af de samlede udlån. Blandt de 52 største engagementer, der alle var engagementer med relation til ejendomsbranchen, var der objektiv indikation for værdiforringelse (OIV) i 22 engagementer, svarende til 48 pct. målt på volumen. Der er tale om ejendomsorienterede K/S engagementer med ejendomme beliggende fortrinsvis i Sverige, Tyskland og Danmark. Finanstilsynet fandt endvidere behov for yderligere nedskrivninger for ca. 22 mio. kr. Banken fik en risikooplysning om, at boniteten af bankens erhvervskunder er under gennemsnittet blandt andre mindre pengeinstitutter (Gruppe 3 institutter).

Finanstilsynet har foretaget regnskabskontrol af Basisbank A/S`s årsrapport for 2010. Dette er sket som led i den løbende kontrol af finansielle virksomheders årsrapporter. Ved den gennemførte kontrol konstaterede Finanstilsynet en række fejl. Det vil sige fravigelser fra reglerne, som Finanstilsynet umiddelbart vurderede, kunne have betydning for en regnskabsbrugers økonomiske beslutninger truffet på grundlag af årsrapporten. Da offentliggørelse af bankens årsrapport for 2011 var nært forestående, rettede banken de konstaterede fejl i årsrapporten for 2011. Dog kunne et forhold vedrørende bankens udskudte skatteaktiv ikke afsluttes og banken har i 2012 afsøgt mulighederne for at kunne dokumentere udnyttelse af skatteaktivet med et tidligere moderselskab. Derfor har det først været muligt at afslutte sagen vedrørende årsrapporten for 2010 på nuværende tidspunkt. På denne baggrund har banken modtaget en påtale for følgende i årsrapporten for 2010: Mangelfulde oplysninger i forbindelse med omklassificering af obligationer Mangelfulde oplysninger om rentefod ved udlån til bankens ledelse Tilsynet har på baggrund af forløbet besluttet at undersøge indregning af skatteaktivet i halvårsrapporten for 2012. Banken havde i årsrapporten for 2010 indregnet et udskudt skatteaktiv, hvor langt hovedparten hidrørte fra fremførbare skattemæssige underskud. Banken kunne ikke fremlægge overbevisende dokumentation, som sandsynliggjorde bankens forventninger om over de kommende år at kunne generere skattepligtige overskud til, at det udskudte skatteaktiv kunne realiseres. Imidlertid oplyste banken sent i forløbet til Finanstilsynet, at det udskudte skatteaktiv var realiseret i moderselskabet. På den baggrund meddelte Finanstilsynet banken, at Finanstilsynet ville nøjes med at påtale, at banken havde indregnet skatteaktivet i årsrapporten for 2010 uden at kunne sandsynliggøre målingen af det indregnede skatteaktiv.

Inspektionen var en funktionsundersøgelse, hvor følgende udvalgte områder i banken blev undersøgt: Denne redegørelse offentliggøres efter reglerne i Bekendtgørelse om finansielle virksomheders pligt til at offentliggøre Finanstilsynets vurdering af virksomheden. Finanstilsynet gennemgik på undersøgelsen bankens 47 største engagementer, de 10 største andelsboliglån samt bankens engagementer med direktion og bestyrelse. Banken har en høj risikoprofil på sine erhvervsengagementer, som hovedsagelig består af udlån til ejendomsselskaber i kommanditselskabsform. Den høje risikoprofil er skærpet af, at banken som hovedregel ikke har førsteprioritetspant. Basisbanks ejendomseksponering udgør cirka 35 procent af de samlede udlån. Finanstilsynet har på denne baggrund givet en risikooplysning om forretningsmodellen, og herunder fremhævet, at ejendomseksponeringen overstiger måltallet på maksimalt 25 procent i tilsynsdiamanten, der træder i kraft 1. januar 2013. Det er Finanstilsynets vurdering, at en væsentlig del af K/S-engagementerne på nuværende tidspunkt er indbyrdes forbundne og dermed overskrider grænsen for store engagementer, jf. § 145 i lov om finansiel virksomhed. Banken arbejder på at få løst problemstillingen, og har fået dispensation fra § 145 frem til den 1. juli 2011. Banken fik påbud om at nedskrive 4 engagementer med i alt yderligere ca. 3 mio.kr. senest ultimo marts 2011. Finanstilsynet skønner, at bankens andel af utvivlsomt gode engagementer og engagementer med normal bonitet er mindre end i sammenlignelige institutter. Finanstilsynet havde ingen bemærkninger til bankens kreditmæssige håndtering af udlån til køb af andelsboliger. Basisbank har pr. 1. marts 2011 opgjort solvensbehovet til 13,4 procent. Finanstilsynet har på baggrund af inspektionen ikke bemærkninger til solvensbehovet. Den faktiske solvens er pr. 28. februar 2011 opgjort til 14,5 procent.

Inspektionen var en funktionsundersøgelse, hvor udvalgte områder i banken blev undersøgt. På inspektionen gennemgik Finanstilsynet: Denne redegørelse offentliggøres efter reglerne i bekendtgørelse om penge- og realkreditinstitutters pligt til at offentliggøre Finanstilsynets vurdering af instituttet. Finanstilsynet gennemgik på inspektionen bankens 48 største engagementer samt alle engagementer med bankens direktion og bestyrelse. Derudover blev kreditpolitikken og forretningsgangene på kreditområdet gennemgået. Banken har en høj risikoprofil på sine erhvervsengagementer, som hovedsagelig består af udlån til ejendomsselskaber i kommanditselskabsform. Den høje risikoprofil er skærpet af, at banken som hovedregel ikke har førsteprioritetspant. Risikoen er endvidere forøget af, at mange engagementer er relateret til den samme personkreds, herunder medlemmer af bestyrelsen eller direktionen. Banken fik efter inspektionen påbud om at nedskrive udlån og hensætte på garantier for et samlet beløb på 35 mio. kr. Banken modtog samtidig en risikooplysning om, at forretningsmodellen på erhvervsområdet indebærer risiko for yderligere, betydelige tab. Basisbank A/S har opgjort solvensbehovet pr. 30. juni 2010 til 11,39 procent. Den faktiske solvens pr. 30. juni var 12,73 procent. Finanstilsynet har taget opgørelsen af solvensbehovet til efterretning, men har givet banken en risikooplysning om, at solvensoverdækningen er lav, og at der er betydelig risiko for, at banken skal have tilført ny kapital. Endelig modtog banken en risikooplysning om, at ledelsen i god tid skal forholde sig til indfasningen af den såkaldte tilsynsdiamant med grænseværdier, som banken bør ligge indenfor fra ultimo 2012. Herunder særligt, at den samlede ejendomseksponering bør nedbringes, så den udgør mindre end 25 procent af de samlede udlån. Ved udgangen af 2009 var bankens ejendomseksponering på 34,7 procent af udlånene.